Приобретение жилплощади предполагает достаточно большие капиталовложения. Когда у граждан собственных накоплений нет, альтернативой выступает оформление ипотечного займа на покупку жилья. Российским законодательством предусмотрено снижение финансовой нагрузки на должника путем возврата части уплаченного налога на доходы. Как получить налоговый вычет по ипотеке в 2024 году?
Что собой представляет
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Из заработка любого гражданина удерживается 13% подоходного налога. Именно эти проценты в ряде ситуаций удастся вернуть. Одним из таких случаев является приобретение недвижимости путем ипотечного займа и уплата процентов по оформленной ипотеке.
Таким образом, имущественные вычеты по ипотеке складываются из двух компонентов – вычет по стоимости приобретенной жилплощади и по уплаченным процентам. При этом можно вернуть налог как единоразовым перечислением, подав ходатайство в налоговую инспекцию, или через работодателя (об этом ниже).
С 1 января 2024 года в статью 220 Налогового кодекса были внесены поправки, касающиеся многих аспектов. Отдельным пунктом был выделен имущественный вычет по процентам. Также в статье уточнен перечень документов, требуемых для подачи на возврат. Были внесены изменения в распределение вычета при оформлении долевой собственности и в расчет суммы, надлежащей возврату.
Кто имеет право на вычет
Возможностью получения такой льготы могут воспользоваться:
- Граждане, впервые оформляющие вычет, если объект был куплен до 1 января 2024 года. Приобретение до этой даты означает, что воспользоваться правом вычета они могут лишь единожды.
- Официально трудоустроенные лица. В случаях трудоустройства в нескольких местах работник имеет право на получение возврата с общей суммы заработной платы.
- Иностранцы, признанные резидентами Российской Федерации. Они должны проживать в стране более 183 дней в году.
Кто не может претендовать
Законодательными актами обозначены категории лиц, не имеющие право на получение льготы. К ним относятся:
- Неработающие пенсионеры.
- Собственники бизнеса, использующие особые налоговые режимы.
- Женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.
Для последней категории существует исключение при выходе на работу. Как только декретный отпуск завершится, женщина может подать документы на вычет.
Возмещение в различных ситуациях
Получение ипотеки – процесс сложный и длительный. Одни заемщики проводят процедуру рефинансирования, другие – оформляют приобретенное имущество в долевую собственность. Как возмещают проценты по ипотеке от стоимости жилья в таких ситуациях?
При рефинансировании
Заемщики нередко прибегают к рефинансированию действующей ссуды, если нашли для себя более выгодные условия в другом банке. Процесс возврата денежных средств при этом выглядит так: сначала должник получает вычеты по первому кредиту, а после рефинансирования переносит процедуру во второе финансовое учреждение.
Таким образом, заявитель предоставляет в налоговую инспекцию два кредитных соглашения, чтобы уполномоченный инспектор мог отследить смену банка. Ключевым нюансом такого возврата является то, что во втором договоре целевым назначением займа должно быть прописано рефинансирование ипотеки. Если такой фразы не будет или заемщик, помимо жилищного кредита, рефинансирует дополнительно потребительские займы, средства возвращать не станут. В остальном процесс возврата совпадает с получением имущественного вычета при покупке жилплощади.
При долевой собственности
Нюансы распределения долей для возмещения зависят от того, когда было приобретено жилье. Если покупка состоялась до 1 января 2024 года, то есть до даты принятия поправок в действующее законодательство, имущественный вычет предоставлялся на объект, а не на количество собственников. При долевом участии нескольких владельцев вычет распределялся пропорционально между ними.
Для недвижимости, купленной после 01.01. 2024 г., каждый из собственников имеет право на оформление вычета в сумме до 2 миллионов рублей, если стоимость доли выше указанной цифры.
Если цена доли ниже двух миллионов, допускается добор вычета до максимальной суммы при следующих приобретениях. Согласно внесенным поправкам, вычет распределяется в соответствии с величиной расходов каждого из супругов. Эта сумма подтверждается платежными документами.
Так как все расходы, понесенные в браке, считаются общими, независимо от того, кто фактически оплачивает кредит, траты на внесение платежей также будут считаться совместными. Поэтому при возврате уплаченных ипотечных процентов для распределения вычета между несколькими владельцами следует написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Оно станет основанием для пропорционального распределения размеров возмещения между супругами.
При покупке квартиры в ипотеку созаемщика последний имеет право на возврат, если ему выделяется одна из долей в объекте. Если же созаемщик привлекается для увеличения кредитного лимита и в распределении долей не участвует, права на возврат у него не возникает.
При страховании
Ипотечная сделка всегда сопровождается страхованием приобретаемого объекта и добровольной защитой жизни заемщика. С 2024 года граждане, получившие страховой полис, имеют право на оформление налогового вычета с этой процедуры. Возмещение касается только добровольного страхования жизнеспособности заемщика при сроке действия договора не менее пяти лет.
Круг претендентов на возврат аналогичен тем же категориям заемщиков, которые имеют право на получение вычета при покупке квартиры в ипотеку. Размер вычета составляет 13%. В комплект бумаг, сдаваемый инспектору при оформлении, добавляется подписанный контракт о получении услуги страхования. Сумма на исчисление льготы ограничена 120000 рублей в год. При этом общий размер возмещения не может превышать 156000 рублей.
Процесс оформления
Для того чтобы оформить основной вычет и вернуть проценты по ипотеке с банка, придется пройти следующие этапы:
- Сбор определенного комплекта подтверждающих документов.
- Оформление декларации 3-НДФЛ.
- Сдача пакета бумаг уполномоченному сотруднику.
- Исправление неточностей (если они есть), сбор недостающих документов (если это выявлено после проверки).
- После получения положительного ответа от налоговой инспекции ожидание в течение трех месяцев. Именно такой срок установлен для расчета и зачисления возвращаемых средств.
Можно не торопиться с подачей документации.
Срок давности налогового вычета с процентов по ипотеке и по стоимости приобретения не ограничен.
Однако в п. 8 ст. 78 НК РФ прописан трехлетний период для возврата переплаченного налога. Поэтому в инспекции нередко отказывают тем, у кого уже прошло три года с момента покупки недвижимости. Это неправомерно. Столкнувшись с таким отказом, следует обратиться с иском в суд.
Для того чтобы получить налоговый вычет по ипотеке, прежде всего необходимо сформировать комплект документов и корректно заполнить форму 3-НДФЛ.
Документы для возмещения
Обязательные документы для налогового вычета по ипотеке следующие:
- Заявление на возмещение в произвольной форме.
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка, свидетельствующая о заработке и уплаченных налогах за отчетный период в формате 2-НДФЛ.
- Национальный паспорт и его копия. Дополнительно могут потребоваться свидетельства о семейном положении и/или рождении детей.
- Копия кредитного договора.
- Соглашение, подтверждающее факт приобретения или строительства жилища.
- Выписка из ЕГРН.
- Справка из банка об уплаченных процентах по ссуде.
- Реквизиты того счета, на который заявитель желает получить поступления.
При возмещении через ФНС этот комплект бумаг следует сдавать инспектору в начале года, следующего за отчетным промежутком. То есть за 2024 год подача ходатайства возможна в 2024 году. В представленной документации должна быть отражена вся информация за прошедший период. Это касается и выписки о размере выплаченных процентов, и справки о заработной плате.
Заполнение декларации
Сложности у заявителей вызывает вопрос, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке. Множество юридических контор предлагает услуги по заполнению за отдельную плату. Это будет и быстрее, и удобнее.
Предварительное изучение образца поможет избежать ошибок при составлении бумаги. Именно ошибки в декларации часто являются причиной возврата документов после их подачи.
Так как сумма для возврата достаточно большая, возмещение может длиться не один год. Таким образом, и декларация подается ежегодно с учетом остатка, перешедшего из предыдущего периода. Основные сведения, требуемые для внесения:
- Информация о заявителе (Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные реквизиты).
- Данные о заработке, которые берутся из справки 2-НДФЛ.
- Стоимость купленного объекта недвижимости.
- При повторной подаче декларации – информация о величине вычета, полученного в предыдущие годы.
Декларация может быть заполнена любым из указанных способов:
- Вручную. Бланк отчетной формы можно взять в инспекции или скачать с любого тематического сайта. При рукописном оформлении вся информация вносится печатными буквами синими или черными чернилами.
- Специалистами юридической фирмы.
- С помощью бесплатной программы, разработанной ФНС.
- На компьютере без использования каких-либо программ.
Оформление через работодателя
Суть такого возмещения заключается в освобождении от уплаты НДФЛ в течение периода, пока сумма налога не сравняется с максимально возможным размером вычета. На практике такой способ применяется нечасто, большинство граждан желает получать выделенную сумму через налоговую инспекцию. Однако для тех, кто выбирает данный вариант, следует знать об особенностях процесса.
Первым делом нужно подать заявление в инспекцию, которая на его основании выдает справку о наличии льготы. К этой справке необходимо приложить:
- выписку из ЕГРН;
- договор купли-продажи или застройки;
- заявление на имя работодателя о компенсации;
- расписку, свидетельствующую о передаче денег продавцу за объект.
Декларацию 3-НДФЛ при этом заполнять не нужно. Все перечисленные бумаги следует сдать в свою бухгалтерию, которая на основании ходатайства, приостановит вычет 13% из заработка до тех пор, пока сумма не сравняется с размером возврата.
Можно ли оформить вычет с другого кредита
Согласно 220 статьи НК РФ, для возмещения средств соглашение с банком необязательно должно быть ипотечным. Это может быть целевой заем, оформленный на покупку, строительство или ремонт жилья. Главное, чтобы назначение расходования заемных средств было указано в кредитном соглашении.
Если подобной записи в договоре не будет, возместить средства не удастся, даже если они действительно были потрачены на покупку недвижимости. Процесс возврата аналогичен процедуре, описанной выше.
Сколько раз можно получить вычет
В этом вопросе следует опираться на поправки, внесенные в законодательство с 2024 года. Исходя из этого, возможны два варианта:
- Жилье куплено до 1.01. 2024 . В таком случае граждане имеют право получить возмещение лишь один раз. При этом сумма возврата не зависит от стоимости покупки. От цены объекта возвращается 13%.
- Покупка жилплощади после 1 января 2024 года предполагает многократную подачу на вычет, пока сумма возмещения не достигнет 260 тысяч рублей. Таким образом удастся вернуть налоговый вычет на проценты по ипотеке во второй раз и в последующие – до достижения установленного максимума. При повторной подаче расчет производится исходя из остатка полагающихся средств.
Возможна компенсация процентов по ипотечному кредиту за прошлые годы, если заемщик не успел подать документы за отчетный промежуток.
Размер возврата
Как уже было сказано выше, максимальный размер вычета при покупке недвижимости составляет 2 миллиона рублей. Вернуть с него удастся 13 процентов, то есть 260 тысяч рублей. Если стоимость жилплощади превышает 2 миллиона, все равно можно получить только 260 тысяч. При этом сумма возмещения обоим супругам при цене объекта от 4 миллионов и выше – 520 тысяч рублей.
Второй компонент вычета касается выплаченных банку процентов. Сумма основного долга в расчет не берется. Сколько можно вернуть с процентов по ипотеке? Максимально возможный размер составляет 3 миллиона рублей, то есть 390 тысяч. Но это относится только к объектам, купленным с 2024 года. По жилью, приобретенному ранее, максимальная сумма налогового вычета процентов по ипотеке ограничений не имеет.
Однако у таких владельцев недвижимости есть другое преимущество – они могут получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали основный вычет по другому объекту. Например, супруги взяли обычный кредит, а не ипотеку. Стандартное возмещение было ими получено, за проценты оно не полагалось. Через некоторое время оформили в ипотеку другую квартиру. В этом случае производится расчет налогового вычета по процентам по ипотеке в отношении новой жилплощади. А вот у первой группы заемщиков такого права нет – и основной, и процентный возврат касаются только одного объекта.
Кому не удастся оформить возврат
Претендовать на возмещение нельзя, если:
- Гражданин приобрел квартиру до 01.01. 2024 г. и уже воспользовался вычетом.
- Заемщик купил жилье после 01.01. 2024 г., но установленный законом лимит уже исчерпал.
- Жилье было куплено у ближайших родственников. К ним относятся мать, отец, дочери, сыновья, братья, сестры.
- В сделке купли-продажи принимал участие работодатель заявителя, и этот факт подтвержден документами. Например, при оплате фирмой части купленного объекта.
- Если в процессе приобретения были задействованы государственные программы или субсидии, а также материнский капитал.
